КАК РАССЧИТАТЬ КОЭФФИЦИЕНТ СНИЖЕНИЯ СТОИМОСТИ ЕСЛИ ПОДРЯДЧИК НА УСН
При общем режиме налогообложения подрядчика для определения коэффициента снижения стоимости используют следующую формулу:
КС = ОЦП / НМЦК
КС – коэффициент снижения
ОЦП – окончательное ценовое предложение
НМЦК – начальная максимальная цена контракта
Если подрядчик работает без НДС, то формула расчет будет выглядеть так:
КС = ОЦП / НМЦК – НДС
Таким образом, если победитель закупки не является плательщиком НДС (находится на упрощенной системе налогообложения), расчеты за поставленные товары (выполненные работы, оказанные услуги) производятся с учетом коэффициента, рассчитанного как отношение цены контракта, предложенной победителем (цены победителя закупки), к начальной (максимальной) цене контракта, сформированной заказчиком, без учета суммы НДС.
При расчетах за выполненные работы в строительстве данный коэффициент применяется к итогу выполнения работ в Акте выполненных работ КС-2 без НДС (Итого по Акту без НДС) в текущем (контрактном) уровне цен.
Тогда НДС вообще не будет «светиться» в Актах!
Также рекомендуется включить в раздел «Прочие условия» государственного (муниципального контракта), договора отдельный пункт следующего содержания:
- «п. ... Расчеты за выполненные работы производятся с учетом коэффициента снижения, рассчитанного как отношение цены контракта, предложенной победителем (цены победителя закупки), к начальной (максимальной) цене контракта, сформированной заказчиком, без учета суммы НДС».
Из формулы также следует, что данный расчетный коэффициент может быть и выше 1,0 в диапазоне ценового предложения победителя закупки (100 ÷ 120), что формально уже не позволит называть его «коэффициентом снижения». В этом случае используется первая формула, а полученный коэффициент снижения применяется к Итогу по акту с НДС. Далее – «ВСЕГО к оплате с учетом коэффициента снижения. НДС не облагается».
В этом случае НДС формально «светиться» в Актах, но просто как часть цены контракта, т.к. с учетом положений Закона № 44-ФЗ контракт заключается и оплачивается заказчиком по цене победителя закупок вне зависимости от применения системы налогообложения у победителя, а сумма, предусмотренная контрактом за выполненный объем работ, должна быть уплачена победителю закупок в установленном контрактом размере.
Это небольшое извлечение из Пособия...
***
В данном Пособии также самым подробным образом рассматриваются вопросы учета НДС и компенсации НДС при УСН в сметах и актах выполненных работ! Подробнее не бывает...
https://vk.com/market-103941850?w=product-103941850_6679688
