Напоминаем рекомендуемую Союзом инженеров-сметчиков формулу расчета компенсации затрат по НДС при подрядчике на УСН в сметах:
✅️ ((М-Мз) + (Эм-Зм) + НР×0,1712 (0,182) + СП×0,15 + ОБп)×0,2, где
М - стоимость материалов в текущем уровне цен;
Мз - стоимость материалов поставки заказчика (давальческие материалы), при наличии (исключаются);
Эм - затраты на эксплуатацию машин;
Зм - оплата труда машинистов;
НР - масса накладных расходов;
0,1712 - расчетная доля (удельный вес) материалов в массе накладных расходов (17,12%) или 0,182 - доля (удельный вес) материалов в массе накладных расходов (18,2%) для районов Крайнего Севера и местностей, приравненных к ним;
СП - масса сметной прибыли;
0,15 - расчетная доля (удельный вес) материалов в сметной прибыли (15%);
ОБп - стоимость оборудования поставки подрядчика (при наличии), учтенная в сметном расчете;
0,2 - ставка НДС (20%).
📌 Указанная формула реализует право подрядчика на УСН получить возмещение за суммы, уплаченные им сторонним организациям за материалы, изделия и конструкции, оборудование и услуги, включающие НДС (согласно подпункта 3 пункта 1 статьи 170, пунктов 2 и 3 статьи 346.11 Налогового ккодекса Российской Федерации).
👉 Заказчик не должен исключать из стоимости фактически выполненных работ сумму компенсации подрядчику НДС, определенную в связи с применением подрядчиком упрощенной системы налогообложения.
Указание в смете контракта и актах о приемке выполненных работ отдельной строки «возмещение НДС при УСН» денежных сумм не свидетельствует о наличии на стороне подрядчика обязанности по уплате НДС в бюджет и реализует его право получить оплату работ по цене в установленном контрактом размере, в том числе - получить возмещение за суммы, уплаченные им сторонним организациям за материалы, изделия и конструкции, оборудование и услуги, включающие НДС.
***
👉 Telegram-канал «ЦЕНООБРАЗОВАНИЕ И КОНТРАКТНЫЕ ОТНОШЕНИЯ В СТРОИТЕЛЬСТВЕ» (канал ведет президент Союза инженеров-сметчиков Павел Горячкин):
https://t.me/soyzsmet